摘要本期分析数据截止至2023年4月30日，样本包括58家已完成年报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现分析，还结合了近年实操中同业关注的模型细节对年报中的减值会计政策、信用风险政策进行了深挖并较去年披露内容进行比对分析，例如，风险分组、阶段划分方案、前瞻性调整中宏观经济指标更新频率、预期信用损失模型中就ESG的考量、管理层叠加的应用等。分析置点主要包括：减值范围及构成分析信贷资产质量分析表内资产信用减值分析表外项目信用减值分析信用减植损失分析预期信用损失模型相关披露分析减值范围及构成较为稳定。2022年样本内银行被露的减值范围内发放贷款及垫款、金附投资三分类资产余额平均占比基本与2021年持平。对公类贷款余额平均占比较2021年路有上升，零售类贷款余额平均占比较2021年路有下降。整体信贷资产质量持续改普。2022年样本内银行被露的贷款不良率平均为1.40%，较去年下降0.02%。对公贷款不良率平均值由184%下降至1.63%，零售贷款不良率平均值从1.13%上升至1.44%。贷款五级分类迁徙率不同程度有所下降。3风险抵补能力持续加强。2022年样本内恨行拨备覆盖率均值由2021年的274.02%上升至2022年的28195%已坡露银行表内信贷资产三阶段余额和减值准备整体计提比例平均较2021年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。表外项目信用损失计提差异显著。2022年末表外业务拨备计提率平均约为0.58%，较2021年末上升0.03%不同类型银行表外项目计提率范围送异较大。信贷成本持续下降。近三年上市银行信贷成本持续下降，样本内被露银行平均信贷成本从2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅约为23%，其中股份制商业银行、城市商业银行下降最显著，降幅分别内27%、25%模型相关披露更加充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前输性调整权重调整进行了被露。部分银行还对管理层叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。本年多家银行就商业银行预期信用损失法实施管理办法》相关的执行情况增加了相关信息的被露。数据来源：名银行年报公开披露、毕马戚整理分析。1